Maksimalkan Opsi Saham Karyawan Opsi opsi saham karyawan dapat menjadi instrumen investasi yang menguntungkan jika dikelola dengan baik. Untuk alasan ini, rencana ini telah lama berfungsi sebagai alat yang berhasil untuk menarik eksekutif puncak, dan dalam beberapa tahun terakhir menjadi sarana populer untuk menarik pegawai non-eksekutif. Sayangnya, beberapa masih gagal memanfaatkan sepenuhnya uang yang dihasilkan oleh saham karyawan mereka. Memahami sifat pilihan saham. Perpajakan dan dampaknya terhadap pendapatan pribadi adalah kunci untuk memaksimalkan potensi merembes yang menguntungkan. Apa Opsi Saham Karyawan Opsi saham karyawan adalah kontrak yang dikeluarkan oleh majikan kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham perusahaan dengan harga tetap untuk jangka waktu terbatas. Ada dua klasifikasi opsi saham yang diterbitkan: opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO) dan opsi saham insentif (ISO). Pilihan saham tidak memenuhi syarat berbeda dari opsi saham insentif dengan dua cara. Pertama, NSO ditawarkan kepada pegawai non-eksekutif dan direksi atau konsultan dari luar. Sebaliknya, ISO sangat diperuntukkan bagi karyawan (lebih khusus lagi, eksekutif) perusahaan. Kedua, pilihan nonqualified tidak menerima perlakuan pajak federal khusus, sementara opsi saham insentif diberikan perlakuan pajak yang menguntungkan karena mereka memenuhi peraturan perundang-undangan tertentu yang dijelaskan oleh Internal Revenue Code (lebih lanjut tentang perlakuan pajak yang menguntungkan ini diberikan di bawah). Rencana NSO dan ISO memiliki sifat yang sama: mereka dapat merasakan Transaksi yang rumit dalam rencana ini harus mengikuti persyaratan spesifik yang ditetapkan oleh perjanjian pemberi kerja dan Internal Revenue Code. Tanggal Hibah, Kadaluwarsa, Rompi dan Latihan Untuk memulai, karyawan biasanya tidak diberi pilihan penuh atas opsi pada tanggal inisiasi kontrak (juga dikenal sebagai tanggal pemberian dana). Mereka harus mematuhi jadwal spesifik yang dikenal sebagai jadwal vesting saat menjalankan pilihan mereka. Jadwal vesting dimulai pada hari pilihan diberikan dan mencantumkan tanggal dimana seorang karyawan dapat menggunakan sejumlah saham tertentu. Misalnya, pemberi kerja dapat memberikan 1.000 saham pada tanggal pemberian dana, namun satu tahun dari tanggal tersebut, 200 saham akan dilepaskan (karyawan diberi hak untuk melaksanakan 200 dari 1.000 saham yang awalnya diberikan). Setahun kemudian, 200 saham lainnya dipegang, dan seterusnya. Jadwal vesting diikuti oleh tanggal kedaluwarsa. Pada tanggal ini, majikan tidak lagi berhak mempekerjakan karyawannya sesuai dengan ketentuan perjanjian. Pilihan saham karyawan diberikan dengan harga tertentu, yang dikenal sebagai harga pelaksanaan. Ini adalah harga per saham yang harus dibayar karyawan untuk menggunakan pilihannya. Harga pelaksanaan itu penting karena digunakan untuk menentukan keuntungan (disebut elemen tawar menawar) dan pajak yang harus dibayar pada kontrak. Elemen tawar-menawar dihitung dengan mengurangkan harga pelaksanaan dari harga pasar saham perusahaan pada tanggal opsi dieksekusi. Perpajakan Opsi Saham Pegawai Kode Penghasilan Internal juga memiliki seperangkat peraturan yang harus dipatuhi oleh pemilik untuk menghindari membayar pajak yang lumayan pada kontraknya. Perpajakan kontrak opsi saham tergantung pada jenis opsi yang dimiliki. Untuk opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO): Hibah bukan merupakan peristiwa kena pajak. Perpajakan dimulai pada saat latihan. Elemen tawar-menawar dari opsi saham non-kualifikasi dianggap sebagai kompensasi dan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Misalnya, jika seorang karyawan diberi 100 saham Stock A pada harga pelaksanaan 25, nilai pasar saham pada saat exercise adalah 50. Elemen tawar menawar pada kontrak adalah (50 - 25) x 1002,500 . Perhatikan bahwa kita mengasumsikan bahwa saham tersebut adalah 100 vested. Penjualan keamanan memicu kejadian kena pajak lainnya. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual sahamnya dengan segera (atau kurang dari satu tahun sejak pelaksanaannya), maka transaksi tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian jangka pendek (capital loss) dan akan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut setahun setelah pelaksanaannya, penjualan tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang (atau kerugian) dan pajak akan berkurang. Opsi saham insentif (ISO) menerima perlakuan pajak khusus: Hibah bukan merupakan transaksi kena pajak. Tidak ada kejadian kena pajak yang dilaporkan terjadi pada latihan, elemen tawar-menawar dari opsi saham insentif dapat memicu pajak minimum alternatif (AMT). Kejadian kena pajak pertama terjadi pada saat penjualan. Jika sahamnya dijual segera setelah dieksekusi, elemen tawar menawar diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Keuntungan pada kontrak akan diperlakukan sebagai keuntungan modal jangka panjang jika peraturan berikut dihormati: saham harus ditahan selama 12 bulan setelah latihan dan tidak boleh dijual sampai dua tahun setelah tanggal pemberian. Sebagai contoh, anggaplah bahwa Stock A diberikan pada tanggal 1 Januari 2007 (100 vested). Eksekutif tersebut melakukan seleksi pada tanggal 1 Juni 2008. Jika dia ingin melaporkan keuntungan atas kontrak tersebut sebagai capital gain jangka panjang, saham tersebut tidak dapat dijual sebelum 1 Juni 2009. Pertimbangan Lain Meskipun penentuan waktu persediaan Strategi pilihan itu penting, ada pertimbangan lain yang harus dilakukan. Aspek kunci lain dari perencanaan opsi saham adalah efek yang dimiliki instrumen ini terhadap keseluruhan alokasi aset. Agar setiap rencana investasi berhasil, aset harus terdiversifikasi dengan benar. Seorang karyawan harus waspada terhadap posisi terkonsentrasi pada saham perusahaan manapun. Sebagian besar penasihat keuangan menyarankan agar saham perusahaan harus mewakili 20 (paling banyak) keseluruhan rencana investasi. Meskipun Anda mungkin merasa nyaman menginvestasikan sebagian besar portofolio Anda di perusahaan Anda sendiri, mereka lebih mudah untuk melakukan diversifikasi. Konsultasikan dengan ahli pajak andor keuangan untuk menentukan rencana pelaksanaan terbaik untuk portofolio Anda. Bottom Line Secara konseptual, pilihan adalah metode pembayaran yang menarik. Apa cara yang lebih baik untuk mendorong karyawan untuk berpartisipasi dalam pertumbuhan perusahaan daripada dengan menawarkan sepotong kue. Dalam praktiknya, bagaimanapun, penebusan dan perpajakan dari instrumen ini bisa sangat rumit. Sebagian besar karyawan tidak mengerti dampak pajak dari memiliki dan menjalankan pilihan mereka. Akibatnya, mereka dapat dikenakan sanksi berat dari Paman Sam dan sering kehilangan sebagian uang yang dihasilkan oleh kontrak ini. Ingatlah bahwa menjual saham karyawan Anda segera setelah latihan akan mendorong kenaikan pajak modal kerja jangka pendek yang lebih tinggi. Menunggu sampai penjualan memenuhi syarat untuk pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah dapat menghemat ratusan, atau bahkan ribuan. Opsi keamanan Ketika perusahaan setuju untuk menjual atau menerbitkan sahamnya kepada karyawan, atau ketika kepercayaan reksa dana memberi opsi kepada karyawan Mendapatkan unit kepercayaan, karyawan tersebut mungkin akan menerima kena pajak. Apa itu pilihan keamanan (saham) kena pajak Apa manfaatnya? Jenis pilihan. Kapan Pengurangan Kena Pajak untuk sumbangan amal Efek harus dipenuhi untuk mendapatkan potongan saat keamanan disumbangkan. Ketentuan manfaat dikurangi Ketentuan yang harus dipenuhi agar memenuhi syarat untuk deduksi. Melaporkan manfaat pada kode slip T4 untuk digunakan pada slip T4. Memotong pengurang gaji pada pilihan Temukan saat Anda perlu menahan kontribusi CPP atau pajak penghasilan dari opsi. (Premi EI tidak berlaku untuk opsi). Formulir dan publikasi Menu Sekunder Informasi Situs Sementara pendapatan yang diperoleh dari opsi saham dianggap sebagai pendapatan biasa berdasarkan undang-undang perpajakan kami, deduksi khusus dibuat pada tahun 1984 yang memungkinkan individu mengurangi 50 persen pendapatan yang berasal dari penggunaan opsi saham. (JOHN TOMASELLIISTOCKPHOTO) Sementara pendapatan yang diperoleh dari opsi saham dianggap sebagai pendapatan biasa berdasarkan undang-undang perpajakan kami, deduksi khusus dibuat pada tahun 1984 yang memungkinkan individu mengurangi 50 persen pendapatan yang berasal dari penggunaan opsi saham. (JOHN TOMASELLIISTOCKPHOTO) Cara mudah untuk memberi pajak kepada orang kaya Add to. Lindsay Tedds. Daniel Sandler dan Ryan Compton Lindsay Tedds adalah Asisten Profesor di School of Public Administration di University of Victoria. Daniel Sandler adalah seorang profesor hukum di Western University. Ryan Compton adalah seorang Associate Professor di Departemen Ekonomi di Universitas Manitoba Sebagai bagian dari platform pemilihan tahun 2011, Partai Liberal Kanada mengeluarkan Keluarga Anda. Masa depanmu. Anda Kanada. Dokumen platform ini mencakup dua proposal untuk meningkatkan kewajaran sistem pajak kita. Satu, pembatalan pemotongan pajak perusahaan Harper pemerintah, mendapat perhatian media yang cukup besar selama pemilihan. Yang lain sama sekali tidak mendapat perhatian, yang mengejutkan mengingat minat saat ini dalam meningkatkan penerimaan pajak yang diterima dari orang-orang kaya. Proposal Liberal yang diabaikan meminta pembatasan penerapan paragraf 110 (1) (d) Undang-Undang Pajak Penghasilan yang mengatur perlakuan pajak preferensial opsi saham. Pemerintah yang mengatakan komitmennya untuk menyeimbangkan anggaran harus memberikan pertimbangan serius atas penghapusan deduksi ini. Beberapa karyawan menerima sebagian dari kompensasi kerja mereka dalam bentuk opsi saham. Opsi saham memberikan hak untuk membeli saham perusahaan dalam jangka waktu tertentu dengan harga tertentu. Opsi saham digunakan sebagai bagian dari paket remunerasi ketenagakerjaan dalam situasi dimana ada keinginan untuk menghubungkan kompensasi dengan kinerja perusahaan. Semakin banyak perusahaan kemudian tumbuh, semakin banyak pilihan saham mereka layak dilakukan. Opsi saham telah menjadi komponen kompensasi terbesar di antara para CEO dan eksekutif senior di perusahaan publik besar di Kanada. Eksekutif seperti opsi saham karena mereka telah membuat mereka sangat kaya, terlepas dari ketajaman manajerial individu atau kolektif. Di Kanada, pendapatan yang diperoleh dari opsi saham diberikan perlakuan pajak preferensial bila dibandingkan dengan bentuk remunerasi pekerjaan lainnya. Berdasarkan undang-undang pajak Kanada, penerima opsi saham tidak dikenakan kewajiban pajak atas opsi saham sampai opsi dieksekusi. Jumlah yang harus dimasukkan dalam pendapatan dari pekerjaan saat berolahraga sama dengan selisih antara nilai pasar wajar saham pada tanggal opsi adalah latihan dan harga pemogokan. Sementara pendapatan yang diperoleh dari opsi saham dianggap sebagai pendapatan biasa berdasarkan undang-undang perpajakan kami, deduksi khusus dibuat pada tahun 1984 (paragraf 110 (1) (d)) yang memungkinkan individu mengurangi 50 persen pendapatan yang diperoleh dari penggunaan opsi saham . Artinya, hanya setengah dari keuntungan kerja dari opsi saham yang dikenai pajak. Sebagai contoh, katakanlah CEO WidgetCo mendapatkan gaji tahunan sebesar 500.000, dan untuk tahun fiskal ini juga mendapat bonus 400.000. Dengan tingkat pendapatan ini, CEO menghadapi tingkat pajak marjinal tertinggi atas setiap pendapatan tambahan. Kami akan mengasumsikan tingkat pajak marjinal federal dan provinsi gabungan sebesar 45 persen. Pada tanggal 1 Maret, CEO memilih untuk melakukan opsi yang telah diberikan sebelumnya. Saham perusahaan saat ini diperdagangkan pada 20. Dia mempraktikkan 100.000 opsi dan menjual saham yang diperoleh dari pelaksanaan pada hari yang sama (lebih dari 90 persen pilihan saham eksekutif dieksekusi dan dijual pada hari yang sama) yang diberikan dengan yang ditentukan (Exercise) harga 15. Saham yang dieksekusi bernilai 1,5 juta (100.000 opsi pada 15 saham) dan penjualannya bernilai 2 juta (100.000 opsi pada 20 saham). CEO kemudian memperoleh keuntungan pendapatan kerja senilai selisih dua jumlah ini, yaitu 500.000. Jika 500.000 penuh dikenai pajak, sebagaimana mestinya, dia akan membayar 225.000 pajak yang meninggalkannya setelah mendapatkan penghasilan pajak dari opsi saham sebesar 275.000. Tapi karena deduksi khusus, dia hanya membayar pajak sebesar 250.000 dari tunjangan penghasilan dengan total 112.500. Artinya, dengan deduksi khusus, CEO membayar pajak kurang dari 112.500 daripada yang seharusnya. Mari kita jelas: 500.000 ini bukan capital gain. Keuntungan modal hanya timbul jika saham dibeli dan kemudian dipegang karena ada unsur risiko yang terkait dengan kepemilikan saham. Dengan membeli dan menjual saham pada hari yang sama, dia hanya menyadari manfaat pendapatan yang telah dikaitkan dengan opsi saham yang diberikan. Ini hanyalah kompensasi kerja yang ditangguhkan. Tujuan paragraf 110 (1) (d) adalah untuk mendorong penggunaan opsi opsi saham karyawan secara meluas. Namun, tidak ada hubungan kausal yang jelas yang telah terjalin antara meningkatnya penggunaan opsi saham dan adanya pengurangan pajak. Artinya, tidak ada bukti bahwa deduksi tersebut telah mencapai tujuan yang dinyatakannya. Di Amerika Serikat, penggunaan opsi saham telah meningkat lebih cepat dan meningkat ke tingkat yang jauh lebih tinggi daripada yang pernah disaksikan di Kanada, meskipun preferensi pajak lebih terbatas. Kaum Liberal mengusulkan untuk membatasi pengurangan pada 100.000 pertama pendapatan tahunan pendapatan kerja dari opsi saham, untuk proyeksi kenaikan pendapatan pajak sekitar 300 juta per tahun. Sementara usulan Liberal adalah langkah ke arah yang benar untuk mengatasi ketidakadilan dalam sistem pajak kita, penelitian kita (di sini dan di sini) dengan jelas menunjukkan bahwa seluruh deduksi harus dihapuskan (dengan mencabut paragraf 110 (1) (d) Dari Undang-Undang Pajak Penghasilan) atau jangka waktu holding harus dilampirkan pada saham yang dieksekusi agar memenuhi syarat untuk pengurangan, seperti yang terjadi di Amerika Serikat. Membuat perubahan sederhana pada sistem pajak kita akan memastikan bahwa orang Kanada yang kaya membayar bagian pajak mereka yang adil. Ini juga akan membuat penyok signifikan dalam upaya pemerintah untuk menyeimbangkan anggaran dan memulihkan keadilan dan kelajuan sistem pajak kita. Ikuti Lindsay Tedds di Twitter: Pembatasan LindsayTedds menyalin Thomson Reuters 2012. Semua hak dilindungi undang-undang. Republik atau redistribusi konten Thomson Reuters, termasuk dengan membingkai atau cara serupa, dilarang tanpa persetujuan tertulis sebelumnya dari Thomson Reuters. Thomson Reuters tidak bertanggung jawab atas kesalahan atau keterlambatan dalam konten Thomson Reuters, atau untuk setiap tindakan yang dilakukan dalam ketergantungan pada konten semacam itu. Thomson Reuters dan logo Thomson Reuters adalah merek dagang dari Thomson Reuters dan perusahaan afiliasinya. Data terpilih dipasok oleh Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Klik untuk Pembatasan. Hak Cipta 2017 Globe and Mail Inc. Semua Hak Dilindungi Undang-Undang. 351 King Street East. Suite 1600. Toronto. ON Kanada M5A 0N1 Phillip Crawley, Penerbit
Comments
Post a Comment